第五十七回
第五十七回 (第3/3页)
交易330笔，累计人民币交易金额2.95亿元，它们与该公司无任何开票、受票信息；在销售资金方面：公司银行资金交易对象全部与向下游开票信息相符，累计人民币交易金额3亿多元。据此，锁定公司与上述这5家公司的3亿元资金属于异常资金交易。经向反洗钱中心查询，这5家公司的银行账户累计交易数千笔，并获取了60多人次个人银行账户开户信息。我们将获取的银行资金信息串联在一起进行细致地分析对比，发现这5家公司与该公司的省外上下游公司都有资金往来，且资金快进快出，大部分资金都是搞一日游，俨然是为掩饰虚开发票行为设置的资金中转站，涉嫌购货资金回流。上述资金回流已形成闭环，具备虚开发票资金回流的典型特征，为案件查处定性取得了关键性突破。鉴于涉案违法人员已走逃，随即将掌握的公司非法套用海关缴款书信息、购销货物不一致、现场查验情况、上下游协查情况以及购销货物资金回流这一关键性违法证据和线索移送公安经侦部门。公安经侦立即成立专案组联合国税稽查立案侦查，经税警双方交叉取证，加大了侦办力度和加快侦办速度。
一方面由国税稽查人员对X键公司抵扣的海关缴款书信息前往报关进口海关以及实际进口企业进行核实取证，同时向上下游企业发起协查取证，向各商业银行获取银行资金往来证据，确定了资金回流闭环事实；另一方面由公安经侦人员对涉案人员展开追逃，从涉案人员寻求突破。随着税警双方的不懈努力，公司虚开事实的证据不断得以证实和巩固，涉案4名主犯的相继落网，案件真相终于水落石出。经查：X键公司实际控制人纪*通过中间人介绍与犯罪嫌疑人姚*凯达成协议，由纪*提供X键公司的基本账户、网银、金税系统安装盘、密钥、税控机、发票专用章等给姚*凯使用并按姚*凯的要求申领增值税专用发票给姚*凯使用，姚*凯提供资金和安排人员，开票所得双方对半分。达成协议后，姚*凯安排犯罪嫌疑人肖*斌负责配合纪*向主管税务部门申报和领取增值税专用发票，安排练*英负责做账并开具增值税专用发票，安排陈*杰负责对X键公司基本账户的资金进行网银转账并协助练*英开具发票。2015年7月至2016年5月在无货交易的情况下，通过非法套用其他公司原品名为大豆、大麦、菜籽等货物的11份海关缴款书信息虚构购进业务，抵扣税款1.52亿元；2015年7月至12月期间在没有真实货物交易的情况下向广西南宁**丰贸易公司等22家公司购买534份增值税专用发票，抵扣税款0.09亿元；在非法抵扣税款后，2015年7月至2016年5月期间向广州*诚再生资源公司等12家公司虚开增值税专用发票946份，销售金额8.23亿元，销项税额1.4亿元。纪*和姚*凯两人除去X键公司上交的税款、购买海关缴款书信息和购买进项发票等开支外，共非法获利1000万元。上述犯罪嫌疑人对其违法行为均供认不讳。”
温副局长认真听完这一案件后，重新开启桌上的话筒加重语调谈了几点启发:“这个案件给我的启发主要是：资金流，是查证虚开的关键之所在。随着虚开发票违法行为越来越隐蔽，侦办难度也越来越大。但万变不离其中，无货开票走款，是其基本形态。在无实际货物交易情况下，必然会虚构资金流。因此，从资金链条着手进行分析和判断是否存在资金回流，对于案件查处具有至关重要的作用。尤其是加强税银协作，通过反洗钱中心集中资金查询，将上中下游资金交易信息串联在一起对比分析，充分应用分析结果，能更好的发挥资金流对案件查处的把脉功能。”
春根深谙查账技巧和规律，听完上述一番话，神情凝重地谈了几点具体的感想。他认为，“资金查询平台功效主要体现以下3个方面：一是指引案件查处方向。资金流向反映了涉案企业和个人最真实的关系，能够梳理出涉案企业和个人资金流向图，为案件查处指明方向。当发现有资金回流现象，检查人员只需按图找人取证即可。特别是在案件查处初期、企业人员走逃、无法获取企业账簿资料等情况下，所梳理出的关系图，对于案件实现重点突破具有十分重要的作用。二是提高案件查处效率。资金回流证据，是虚开案件的主要证据，如果能够快速分析资金回流线索和获取资金回流证据，就能大大缩短办案时间，推动案件快查快办，节约办案时间成本、人员成本以及经费成本，降低案件查处成本。三是增强案件查处保密性。通过反洗钱中心资金集中查询，不需事先向各专业银行办理查询手续，在不惊动涉案企业和个人的情况下，就可以对资金链条进行分析和梳理，有利于加强稽查工作的保密性，有利于梳理出涉案企业和个人，为下一步案件查处工作的有的放矢提供有效信息。”
邓局长耐着性子听完春根的发言，却转换另外一个话题提醒着：诸位，要注意保密！涉密不上网，上网不涉秘。凡是案情进展情况一律不准泄密。哎！有一个稽查干部把某企业的案情保存在自己的电子邮箱里，结果被黑客攻击泄露了，使得工作我们很被动，忙得团团转来消除不良后果。所以我再强调，一定要注意保密问题。
史副局长随声阐述：这个保密工作很重要啊，同志们。我作为又分管信息中心工作的，在这里也再次重申一下。2014年国家层面开始设立“网络安全宣传周”。当前迅猛发展的网络成为一个国家的“第五空间”，没有网络安全就没有国家安全，我们系统上下启动以“贯彻落实网络安全法，全力保障税务网络安全”为主题的网络安全宣传活动以来，号召全体税务相关人员增强网络安全意识，掌握关键信息基础设施保护、个人信息保护、网络监测预警与应急处置等操作实务。大家通过观看学习网络安全警示案例，深入剖析各类网络安全事故成因，吸取事故教训，进一步教育广大税务干部贯彻落实《网络安全法》相关要求，特别要落实省局网络信息安全保密“十五个不准”，严禁违规外联，即不准将税务网络连接到互联网或其它网络。这里要特别提醒春根同志引以为戒了。
史副局长侧身望了望邓局长。邓局长会意，便说出事由：是这样的，春根在这次检查中把一个企业的基本情况存在U盘里，通过它在内网进行上传到我们的FTP，而那个U盘曾经在外网同时使用过。这样的操作严重违反了有关规定和保密措施。
史副局长接话，虽是提醒，其实也可以理解是批评，希望在座各位引以为戒。我们既要拥抱互联网，同时必须警惕互联网的风险隐患。使用U盘，必须是内外有所区分的，不能既插内网又插外网。
这“杠精”真是会较真抬杠啊。世界上最远的距离是我在你面前，而我的言行，你从来不懂。太可怕啦，他们还是自己的顶头上司呢。春根听完两位领导的讲话，本想解释一番，但还是忍住了。暗中叫苦，我在他们眼里就是一把当作被玩弄的枪来使的、或者自己是庸中之佼佼者便于欺负与好指挥的么。他们是否在小题大做。
他脑海又回想着另外一件事，在检查某纺织企业时，有一国税稽查同仁曾经善意提醒过春根，说这户企业是市局某领导的堂兄所开办的，是企业的实际控制人，要春根不可太较真。那位堂兄曾经给春根手机充话费一千元，后被春根发觉及时退回了。春根没有听同仁的劝阻，按照检查提纲逐项核查，并已定性该企业为虚开，准备相关材料打算移送公安机关处理。而那位堂兄无意之中发现了春根在办公室里使用U盘时同时在内外网中切换。
汇报会开得务实而主题突出，大家心里都在思考着如何在下一阶段更好地落实行动方案，以更加扎实的作风做好双打工作。各小组长纷纷发言，就落实会议精神谈下一步打算。
此时会议室门被轻轻推开了，市局姜局长健步地走进来。大家起身向他微笑。
史副局长赶紧挪动座位，鼓动大家鼓掌请姜局长作指示。姜局长坐在会议桌中间位置，点着头招呼大家坐下，语气平和地说，“大家这几个月辛苦了。本来要来参加你们的汇报会的，刚从市委参加一个《问责条例》学习会回来，借此机会，来传达贯彻这个会议的主要精神。当前，全局上下要深入学习贯彻落实《问责条例》，聚焦部分基层单位问责不严、力度不强问题，化解税收执法风险，构建风清气正的政治生态和诚信纳税的良好环境。基层国税把规矩挺在纪律前面，加强对风险企业的管理，比如纺织、医药行业，全市被上级局列为案源的有上百户，这说明我们平时的征管不够到位，必须引发我们的深层思考和警醒。干部现在犯小错误，但达不到党纪政纪的处分标准，今后就有可能蔓延发展为大的错误，甚至于走向犯罪。因此，必须进一步抓早、抓小，利用这次双打行动把执法风险隐患予以消除。
我给各位通报一下几组数据：今年上半年，我省系统共进行干部诫勉谈话9次，执法监察立项349个，提出建议167条，追究责任24人次。我们灵山全市国税系统共收到信访反映10余件，初步处置问题线索20次。你们正在双打，对于有税务干部失职渎职的案件，我们要开展一案双查，对发生严重违法违纪案件的单位同步开展违法违纪案件检查问责：既追究当事人的直接责任，又追究所属单位领导的主体责任和纪检监察部门的监督责任，用问责倒逼“两个责任”落实。同时，强化履责提醒。严是爱，宽是害。只有这样，才能化解执法风险，使得我们的干部不犯、少犯错误。”
史副局长侧身轻声对姜局长说，“刚才的汇报会情况，稍后再详细给你汇报。”
邓局长吩咐春根，“你把那篇报告给姜局长审阅一下吧。局长说《灵山国税》杂志上要刊登几篇有关双打工作的文章呢。”
姜局长瞄了递上来的报告一眼，仔细看了看大小标题，暂且搁在一边。阐述：这个市场经济是法制经济。改革开放以来，我们经历过从人治到法制的交锋、由法制变身为法治。我们国税部门要当好经济卫士，为市场经济提供公平正义的税收环境啊。他提高声调说，“目前有些纳税人嗅出所谓的商机，在虚开发票上大赚了一把。我看可以分为两种人，一种是象泥鳅一样的，油滑得很，我们要采取哄的战术，不动声色而顺势地把他从泥水里托出来；还有一种是象黄鳝一样的，就应该使劲地掐住不放，决不能让它逍遥法外。”
史副局长贼笑，乐不可支道:“我们现在采取的是关门打狗、瓮中捉鳖的战术，现已取得了初步成效。”
姜德仁目光如炬、刚毅儒雅的脸上一副宽边眼镜背后的眼睛锐利而坚定，深思熟虑后一锤定音，“毋庸置疑，我们要主动与公安联合组成检查组，不能坐失良机啊，同志们，有些国税干部明目张胆为不法分子通风报信、献计献策对付我们的检查，必须严肃问责！”
姜局长厉言提示:“鉴于眼花缭乱、盘根错节的案情，我们出手要快、兵贵神速。”
邓局长接着布置下一步具体工作方案，由春根带队负责专案检查，任该项目组长，实行一日一报制，交代春根顺藤摸瓜，决不能虎头蛇尾，走自查完事、不了了之，同时特别要注意保密纪律，案情的进展只向姜局长和我汇报，严格控制知晓范围，避免跑风漏气造成工作上的被动。
姜局长勉励各位：“功败垂成，在此一举了。大家要像春根写的文章一样，凤头豹尾，希望你们交出一份双打工作圆满而锦绣的答卷，拜托了，同志们。”